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龙江县国家税务局 “管采分离”制度

来源:国税局 日期:2013年6月23日 19:50

 

为了规范机关财务核算,强化财务管理与监督,提高资金的使用效益、节约开支,根据《国税系统行政单位财务物资管理监督办法》制定本办法。

一、经费的管理

严格执行机关经费审核签批管理制度,全县国税系统的经费,由县局统一管理、统一核算。各分局、所,县局各科(室),稽查局一律不得私设“小金库”,一律不得存有预算外资金。各乡镇给予各分局、所的奖励资金,一律上交县局,由县局统一管理、统一核算。发现各分局、所未按规定上交奖励资金的,限期上交奖励资金,并视情节和金额对分局、所负责人给予相应的行政处分。

二、经费的核算标准

(一)日常办公用品。

由县局办公室按党组会议、局长办公会议或局长审定的预算统一购买,对零星日常用品应向常务副局长请示,由办公室经批准后购买。

(二)水、电费。

按发生的日期据实报销(不得超月或跨年)。

(三)电话费。

各分局的话费每月不得超过100元,超过部分自理,县局不予核销,特殊情况除外。

(四)其它费用。

各类办公用品,办公室有的到办公室领取,办公室没有确需购买的,根据实际情况,需请示局长后方可购买据实报销。

农村分局的相关支出,如植树、赞助费、锅炉维修等支出需事前向县局请示,统一安排。各分局、所已经发生的招待费支出、借款等外欠帐务一律由经办人自行负责偿还,县局不予承认、不予核销。今后,各分局、所一律不得发生任何形式的公务接待行为,一律不得对外举借债务。

三、经费支出审批

(一)凡报销的票据,须由经手人签字写明事由,按签批程序,经会计加盖“审计”戳记后,500元(含500元)以下的支出由常务副局长签字核销;500元以上的支出,还需经局长加盖“审核”戳记后,再交常务副局长签字核销。

(二)凡因公外出,须事先到办公室登记,说明公出事由和天数,并请示常务副局长签批,经批准后方可外出,否则不得外出。凡事前未经请示批准到上级局或有关部门办理公务所发生的差旅费一律不予报销。

(三)各项经费支出发生后,要在规定时限内结算,当月发生的费用当月办理,超月或者跨年度的票据视同个人行为,一律不予报销,有特殊情况的,需经局长批准后方可延缓期限。

(四)因公出差需要预借差旅费用的,由局长签批方可借款,并于公出归来三日内结清差旅费和其他费用,特殊情况不得超过一周,不准结转下月(差旅费是指公共汽车费、火车费、住宿费等,不包括出租车费)。

因公外出的伙食补助费,不分途中和住勤,每人每天补助标准为15元,但参加县局或上级局统一组织的会议、培训等不予报销出差补贴。

(五)单位支款及借出款项一律由局长审批,除公出差旅费按标准进行核借外,禁止其它方面的个人借款。如特殊情况需要借款的,借款额不得超过工资额,但下月必须扣回。

(六)严格控制招待费支出,实行审批单管理。凡因公招待,要实行先审批,后安排(特殊情况来不及审批的,餐后经办人或主陪人要立即补办审批手续)。每次用餐前由经办人请示局长,有关用餐标准、就餐地点、就餐人数,经批准后方可安排就餐,否则有关费用一律自理,凡因公用餐一律实行对口座陪。上级领导机关来我局检查指导工作由主要领导和主管领导陪餐,一次一结算不得赊欠,凭审批单结算,凡招待费审批一律由局长审批核销(特殊情况赊欠不得超过两个月),严格禁止个人擅自签字乱欠饭费行为。未经批准与不能本期核销产生的欠帐行为一律由其本人自负。

(七)凡是县局机关干部下农村分局检查指导工作等发生的招待费,由县局所去人员结算,标准按出差补助每人每月15元(分局有关人员参加),特殊情况除外。

(八)凡支出项目在10000元以上(含10000元)的,要提交党组会议或局长办公会议研究决定,并附会议记录(纳入政府采购的,按政府采购制度办)。

(九)严格单位车辆管理。公务用车必须提前请示常务副局长,休息日用车必须经局长批准;日常维修由司机提前请示常务副局长,批准后方可进行维修;汽车用油由常务副局长审批,由办公室统一购买,司机加油时在加油登记簿上登记姓名、加油数量、加油时间,加油登记簿由管车领导保管,办公室定期进行核对。

(十)严格控制现金开支范围,每日库存限额不得超过1万元(银行核定),杜绝白条顶库存现金,超过1000元以上的支出按照规定应当使用转帐支票或汇票,如有特殊情况的,需要写说明。

四、本办法自公布之日起执行。

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